Glücksspielgewinn und Krypto-Tausch: getrennt rechnen

Der Krypto-Tausch: Wirtschaftsgut, Haltefrist, Freigrenze

Kryptowährungen sind Wirtschaftsgüter. Wer sie kauft und später verkauft oder tauscht, erzielt einen Veräußerungsgewinn oder -verlust. Der Gewinn unterliegt Paragraf 23 EStG, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung weniger Zeit liegt als die gesetzliche Haltefrist. Die Dauer der Frist steht im Gesetz; diese Seite nennt sie nicht auswendig, weil sie sich ändern kann. Nach Ablauf der Frist ist ein Gewinn aus dem privaten Veräußerungsgeschäft nicht steuerbar.

Für kleine Gewinne greift eine Freigrenze. Ihre Höhe ist im Gesetz festgelegt und gilt pro Jahr. Liegt der Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften unter dieser Grenze, fällt in der Regel keine Steuer an. Liegt er darüber, muss der gesamte Gewinn versteuert werden, nicht nur der übersteigende Teil. Diese Freigrenze ist keine Frage des Casinos, sondern der eigenen Steuererklärung.

Der Ablauf im Krypto-Casino macht den Unterschied deutlich. Ein Spieler kauft Kryptowährung für Euro. Später zahlt er sie im Casino mit Kryptowährung ein. Gewinnt er, erhält er Kryptowährung zurück. Tauscht er diese später in Euro, wird der Kursgewinn zwischen Kauf und Tausch gemessen. Der Spielgewinn selbst bleibt außen vor. Der Tausch kann unabhängig davon steuerpflichtig sein, ob der Spieler im Casino gewonnen oder verloren hat.

Das überrascht viele, weil das Casino nichts mit der Steuer auf den Tausch zu tun hat. Das Casino stellt keine Bescheinigung über den Kursgewinn aus. Der Spieler muss Anschaffungskurs und Verkaufskurs selbst dokumentieren. Wer die Belege nicht aufbewahrt, kann den Gewinn oder Verlust nicht sauber erklären. Deshalb sind Aufzeichnungen so wichtig.

Was du aufbewahren solltest: zwei getrennte Belegarten

Für den Spielgewinn brauchst du in Deutschland keine Steuererklärung abzugeben, solange es sich um ein erlaubtes Angebot handelt. Trotzdem ist es sinnvoll, Gewinn- und Verlustbelege aufzubewahren. Die GGL-Erlaubnis des Anbieters kannst du über die Seite Erlaubnis prüfen der Behörde kontrollieren. Die Erlaubnis ist der Nachweis, dass es sich um ein legales Glücksspiel handelt.

Für den Krypto-Tausch brauchst du andere Belege: den Kaufbeleg der Kryptowährung mit Datum und Kurs in Euro, den Einzahlungsbeleg ins Casino, den Auszahlungsbeleg und den späteren Tauschbeleg zurück in Euro. Ohne diese Dokumente lässt sich der Veräußerungsgewinn nicht berechnen. Die Börse oder der Verkäufer stellt in der Regel eine Transaktionsübersicht aus.

Bewahre beide Belegarten getrennt auf. Der Spielbeleg belegt, dass ein Gewinn aus Glücksspiel stammt. Der Krypto-Beleg belegt, wann du das Wirtschaftsgut angeschafft und veräußert hast. Wer beides vermischt, verliert den Überblick und riskiert, dass das Finanzamt den gesamten Betrag als Veräußerungsgewinn behandelt. Das ist vermeidbar.

Was die deutsche Erlaubnis ändert und was nicht

Der Glücksspielstaatsvertrag 2021 regelt das legale Online-Glücksspiel in Deutschland. Krypto-Casinos mit einer Erlaubnis der GGL unterliegen denselben Regeln wie andere Online-Casinos. Die Erlaubnis betrifft das Spiel, nicht die steuerliche Behandlung der Kryptowährung. Ein legaler Anbieter führt die Einsatzsteuer ab, stellt aber keine Steuerbescheinigung über Krypto-Tauschgewinne aus. Die rechtliche Lage unterscheidet sich von der steuerlichen; Details stehen auf der Seite zur Rechtslage.

Ein Anbieter ohne deutsche Erlaubnis darf in Deutschland kein Online-Glücksspiel anbieten. Spielt jemand dort, bleibt die Steuerfrage für den Spielgewinn rechtlich dieselbe, aber der Anbieter verstößt gegen den Glücksspielstaatsvertrag. Für die Krypto-Seite ändert das nichts: Der Tausch der Währung ist ein privates Veräußerungsgeschäft, sodass die Steuerregeln unabhängig vom Casino-Status gelten.

Die Klausel zu gesperrten Ländern ist nicht individuell bestätigt; lies die Bedingungen vor einer Einzahlung. Ein erlaubter Anbieter prüft in der Regel den Wohnsitz. Wer aus Deutschland spielt, sollte sicherstellen, dass das Angebot eine GGL-Erlaubnis hat. Sonst drohen rechtliche Probleme, die mit Steuern wenig zu tun haben, aber teuer werden können.

Grenzen dieser Darstellung: keine Steuerberatung

Diese Seite ist eine redaktionelle Einordnung. Sie ersetzt keine steuerliche Beratung. Paragraf 23 EStG und die Einsatzsteuer sind komplex. Die Finanzverwaltung kann Einzelfälle anders beurteilen. Wer größere Beträge bewegt, sollte einen Steuerberater oder eine Steuerberaterin hinzuziehen, bevor er die Erklärung abgibt.

Die Angaben hier beruhen auf dem Stand des deutschen Rechts zum Zeitpunkt der Veröffentlichung. Gesetze und Verwaltungsanweisungen ändern sich. Besonders die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen war in den letzten Jahren Gegenstand von Anpassungen. Verlasse dich nicht auf eine einzelne Seite, sondern prüfe die Gesetzestexte selbst.

Für Fragen zur Spielsucht und zum Spielerschutz ist die Bundeszentrale für gesundheitliche Aufklärung zuständig. Das Angebot Check dein Spiel bietet Beratung. Steuerfragen gehören nicht dorthin. Halte die beiden Themen sauber auseinander, genau wie die beiden Steuerfragen auf dieser Seite.